Calculando…
A regra do DIFAL no Distrito Federal
- Alíquota interna geral
- 20% desde 22/01/2024
- FCP
- 2% em produtos da lista2 p.p. nas mercadorias do art. 2º, I da Lei 4.220/2008 (FECP-DF; Lei 1.254/1996, art. 18-A).
- Consumidor final (não contribuinte)
- Base duplabase dupla: tira-se do valor o ICMS da origem, embute-se o ICMS do estado e, do imposto resultante, desconta-se o ICMS da origem (LC 87/96, art. 13, § 6º).
- Empresa (uso, consumo ou ativo)
- Base duplabase dupla: tira-se do valor o ICMS da origem, embute-se o ICMS do estado e, do imposto resultante, desconta-se o ICMS da origem (LC 87/96, art. 13, § 6º).
A COTRI 31/2024 chama de "base única", mas calcula tirando o ICMS da origem e embutindo o do DF: a carga é a mesma para contribuinte e não contribuinte. O DIFAL de não contribuinte vale também para remetente do Simples (art. 20, § 4º).
Base legal: Lei 1.254/1996, art. 18, II, c (Lei 7.326/2023); Ato Declaratório SUREC 1/2024; Solução de Consulta COTRI 31/2024. Ver na fonte oficial. Conferido em 04/11/2026.
Comprando de outros estados para DF
DIFAL devido ao Distrito Federal numa operação de R$ 1.000,00 vinda de cada estado, pela regra de DF, sem produto com FCP de lista e sem importado.
| Origem | Interestadual | Consumidor final | Empresa |
|---|---|---|---|
| ACAcre | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| ALAlagoas | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| AMAmazonas | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| APAmapá | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| BABahia | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| CECeará | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| ESEspírito Santo | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| GOGoiás | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| MAMaranhão | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| MGMinas Gerais | 7% | R$ 162,50 | R$ 162,50 |
| MSMato Grosso do Sul | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| MTMato Grosso | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| PAPará | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| PBParaíba | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| PEPernambuco | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| PIPiauí | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| PRParaná | 7% | R$ 162,50 | R$ 162,50 |
| RJRio de Janeiro | 7% | R$ 162,50 | R$ 162,50 |
| RNRio Grande do Norte | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| RORondônia | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| RRRoraima | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| RSRio Grande do Sul | 7% | R$ 162,50 | R$ 162,50 |
| SCSanta Catarina | 7% | R$ 162,50 | R$ 162,50 |
| SESergipe | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| SPSão Paulo | 7% | R$ 162,50 | R$ 162,50 |
| TOTocantins | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
Vendendo de DF para outros estados
DIFAL devido ao estado de destino numa venda de R$ 1.000,00 saindo do Distrito Federal, pela regra de cada destino.
| Destino | Interestadual | Consumidor final | Empresa |
|---|---|---|---|
| ACAcre | 12% | R$ 70,00 | R$ 86,42 |
| ALAlagoas | 12% | R$ 95,00 | R$ 121,02 |
| AMAmazonas | 12% | R$ 80,00 | R$ 100,00 |
| APAmapá | 12% | R$ 60,00 | R$ 73,17 |
| BABahia | 12% | R$ 85,00 | R$ 106,92 |
| CECeará | 12% | R$ 80,00 | R$ 100,00 |
| ESEspírito Santo | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| GOGoiás | 12% | R$ 70,00 | R$ 86,42 |
| MAMaranhão | 12% | R$ 110,00 | R$ 142,86 |
| MGMinas Gerais | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| MSMato Grosso do Sul | 12% | R$ 60,24 | R$ 60,24 |
| MTMato Grosso | 12% | R$ 60,24 | R$ 60,24 |
| PAPará | 12% | R$ 70,00 | R$ 86,42 |
| PBParaíba | 12% | R$ 80,00 | R$ 88,00 |
| PEPernambuco | 12% | R$ 85,00 | R$ 106,92 |
| PIPiauí | 12% | R$ 135,48 | R$ 135,48 |
| PRParaná | 12% | R$ 93,17 | R$ 93,17 |
| RJRio de Janeiro | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| RNRio Grande do Norte | 12% | R$ 80,00 | R$ 100,00 |
| RORondônia | 12% | R$ 75,00 | R$ 93,17 |
| RRRoraima | 12% | R$ 80,00 | R$ 100,00 |
| RSRio Grande do Sul | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| SCSanta Catarina | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| SESergipe | 12% | R$ 70,00 | R$ 86,42 |
| SPSão Paulo | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| TOTocantins | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
DIFAL por estado
- DIFAL ACAcre
- DIFAL ALAlagoas
- DIFAL AMAmazonas
- DIFAL APAmapá
- DIFAL BABahia
- DIFAL CECeará
- DIFAL DFDistrito Federal
- DIFAL ESEspírito Santo
- DIFAL GOGoiás
- DIFAL MAMaranhão
- DIFAL MGMinas Gerais
- DIFAL MSMato Grosso do Sul
- DIFAL MTMato Grosso
- DIFAL PAPará
- DIFAL PBParaíba
- DIFAL PEPernambuco
- DIFAL PIPiauí
- DIFAL PRParaná
- DIFAL RJRio de Janeiro
- DIFAL RNRio Grande do Norte
- DIFAL RORondônia
- DIFAL RRRoraima
- DIFAL RSRio Grande do Sul
- DIFAL SCSanta Catarina
- DIFAL SESergipe
- DIFAL SPSão Paulo
- DIFAL TOTocantins
Perguntas sobre o DIFAL no Distrito Federal
Qual a alíquota interna do ICMS no Distrito Federal em 2026?
20%, em vigor desde 22/01/2024 (Lei 1.254/1996, art. 18, II, c (Lei 7.326/2023)). É a alíquota geral: alguns produtos têm alíquota própria.
Como é calculado o DIFAL para consumidor final no Distrito Federal?
O Distrito Federal usa a base dupla: tira-se do valor o ICMS da origem, embute-se o ICMS do estado e, do imposto resultante, desconta-se o ICMS da origem (LC 87/96, art. 13, § 6º). Numa venda de R$ 1.000 de São Paulo para consumidor final no Distrito Federal, o DIFAL é de R$ 162,50. Quem recolhe é o vendedor de outro estado.
Como é o DIFAL de empresa do Distrito Federal na compra para uso, consumo ou ativo?
A empresa do Distrito Federal recolhe o DIFAL na própria apuração, pela base dupla: tira-se do valor o ICMS da origem, embute-se o ICMS do estado e, do imposto resultante, desconta-se o ICMS da origem (LC 87/96, art. 13, § 6º). Numa compra de R$ 1.000 vinda de São Paulo, o DIFAL é de R$ 162,50.
Empresa do Simples Nacional paga DIFAL no Distrito Federal?
Na venda a consumidor final, o Distrito Federal cobra o DIFAL também do vendedor do Simples de outro estado. Fonte: Lei 1.254/1996, art. 20, § 4º (Lei 5.546/2015). O STF suspendeu essa cobrança quando ela vinha do Convênio ICMS 93/2015 (ADI 5464), mas a lei estadual segue em vigor e pode ser contestada. Na compra para uso, consumo ou ativo, a empresa do Simples do Distrito Federal paga o DIFAL fora do DAS (LC 123/2006, art. 13, § 1º, XIII, h), com a mesma fórmula do regime normal.
O Distrito Federal cobra FCP no DIFAL?
Só sobre uma lista de produtos: 2 p.p. nas mercadorias do art. 2º, I da Lei 4.220/2008 (FECP-DF; Lei 1.254/1996, art. 18-A). Nas demais mercadorias, o DIFAL não tem FCP.
Qual a alíquota interestadual para o Distrito Federal?
De MG, PR, RJ, RS, SC, SP para o Distrito Federal, a alíquota interestadual é de 7%; dos demais estados, 12%. Mercadoria importada usa 4% em qualquer caso (Resolução do Senado 13/2012).
O que mais muda no DIFAL do Distrito Federal?
A COTRI 31/2024 chama de "base única", mas calcula tirando o ICMS da origem e embutindo o do DF: a carga é a mesma para contribuinte e não contribuinte. O DIFAL de não contribuinte vale também para remetente do Simples (art. 20, § 4º).