Calculando…
A regra do DIFAL no Espírito Santo
- Alíquota interna geral
- 17% desde 22/12/2023
- FCP
- 2% em produtos da lista2 p.p. em bebidas alcoólicas e fumo (Lei 7.000/2001, art. 20-A).
- Consumidor final (não contribuinte)
- Base únicabase única: o DIFAL é o valor da operação × (alíquota interna − interestadual), sem refazer a base.
- Empresa (uso, consumo ou ativo)
- Base duplabase dupla: tira-se do valor o ICMS da origem, embute-se o ICMS do estado e, do imposto resultante, desconta-se o ICMS da origem (LC 87/96, art. 13, § 6º).
A SEFAZ-ES orienta "por fora, base única" para não contribuinte e base dupla para contribuinte desde 2023.
Base legal: Lei 7.000/2001, art. 20, I, a (17% restaurados pela Lei 12.020/2023); art. 11, X (não contribuinte) e IX e § 8º (contribuinte); SEFAZ-ES, Receita Orienta DIFAL EC 87/2015. Ver na fonte oficial. Conferido em 04/11/2026.
Comprando de outros estados para ES
DIFAL devido ao Espírito Santo numa operação de R$ 1.000,00 vinda de cada estado, pela regra de ES, sem produto com FCP de lista e sem importado.
| Origem | Interestadual | Consumidor final | Empresa |
|---|---|---|---|
| ACAcre | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| ALAlagoas | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| AMAmazonas | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| APAmapá | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| BABahia | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| CECeará | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| DFDistrito Federal | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| GOGoiás | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| MAMaranhão | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| MGMinas Gerais | 7% | R$ 100,00 | R$ 120,48 |
| MSMato Grosso do Sul | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| MTMato Grosso | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| PAPará | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| PBParaíba | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| PEPernambuco | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| PIPiauí | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| PRParaná | 7% | R$ 100,00 | R$ 120,48 |
| RJRio de Janeiro | 7% | R$ 100,00 | R$ 120,48 |
| RNRio Grande do Norte | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| RORondônia | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| RRRoraima | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| RSRio Grande do Sul | 7% | R$ 100,00 | R$ 120,48 |
| SCSanta Catarina | 7% | R$ 100,00 | R$ 120,48 |
| SESergipe | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| SPSão Paulo | 7% | R$ 100,00 | R$ 120,48 |
| TOTocantins | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
Vendendo de ES para outros estados
DIFAL devido ao estado de destino numa venda de R$ 1.000,00 saindo do Espírito Santo, pela regra de cada destino.
| Destino | Interestadual | Consumidor final | Empresa |
|---|---|---|---|
| ACAcre | 12% | R$ 70,00 | R$ 86,42 |
| ALAlagoas | 12% | R$ 95,00 | R$ 121,02 |
| AMAmazonas | 12% | R$ 80,00 | R$ 100,00 |
| APAmapá | 12% | R$ 60,00 | R$ 73,17 |
| BABahia | 12% | R$ 85,00 | R$ 106,92 |
| CECeará | 12% | R$ 80,00 | R$ 100,00 |
| DFDistrito Federal | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| GOGoiás | 12% | R$ 70,00 | R$ 86,42 |
| MAMaranhão | 12% | R$ 110,00 | R$ 142,86 |
| MGMinas Gerais | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| MSMato Grosso do Sul | 12% | R$ 60,24 | R$ 60,24 |
| MTMato Grosso | 12% | R$ 60,24 | R$ 60,24 |
| PAPará | 12% | R$ 70,00 | R$ 86,42 |
| PBParaíba | 12% | R$ 80,00 | R$ 88,00 |
| PEPernambuco | 12% | R$ 85,00 | R$ 106,92 |
| PIPiauí | 12% | R$ 135,48 | R$ 135,48 |
| PRParaná | 12% | R$ 93,17 | R$ 93,17 |
| RJRio de Janeiro | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| RNRio Grande do Norte | 12% | R$ 80,00 | R$ 100,00 |
| RORondônia | 12% | R$ 75,00 | R$ 93,17 |
| RRRoraima | 12% | R$ 80,00 | R$ 100,00 |
| RSRio Grande do Sul | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| SCSanta Catarina | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| SESergipe | 12% | R$ 70,00 | R$ 86,42 |
| SPSão Paulo | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| TOTocantins | 12% | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
DIFAL por estado
- DIFAL ACAcre
- DIFAL ALAlagoas
- DIFAL AMAmazonas
- DIFAL APAmapá
- DIFAL BABahia
- DIFAL CECeará
- DIFAL DFDistrito Federal
- DIFAL ESEspírito Santo
- DIFAL GOGoiás
- DIFAL MAMaranhão
- DIFAL MGMinas Gerais
- DIFAL MSMato Grosso do Sul
- DIFAL MTMato Grosso
- DIFAL PAPará
- DIFAL PBParaíba
- DIFAL PEPernambuco
- DIFAL PIPiauí
- DIFAL PRParaná
- DIFAL RJRio de Janeiro
- DIFAL RNRio Grande do Norte
- DIFAL RORondônia
- DIFAL RRRoraima
- DIFAL RSRio Grande do Sul
- DIFAL SCSanta Catarina
- DIFAL SESergipe
- DIFAL SPSão Paulo
- DIFAL TOTocantins
Perguntas sobre o DIFAL no Espírito Santo
Qual a alíquota interna do ICMS no Espírito Santo em 2026?
17%, em vigor desde 22/12/2023 (Lei 7.000/2001, art. 20, I, a (17% restaurados pela Lei 12.020/2023)). É a alíquota geral: alguns produtos têm alíquota própria.
Como é calculado o DIFAL para consumidor final no Espírito Santo?
O Espírito Santo usa a base única: o DIFAL é o valor da operação × (alíquota interna − interestadual), sem refazer a base. Numa venda de R$ 1.000 de São Paulo para consumidor final no Espírito Santo, o DIFAL é de R$ 100,00. Quem recolhe é o vendedor de outro estado.
Como é o DIFAL de empresa do Espírito Santo na compra para uso, consumo ou ativo?
A empresa do Espírito Santo recolhe o DIFAL na própria apuração, pela base dupla: tira-se do valor o ICMS da origem, embute-se o ICMS do estado e, do imposto resultante, desconta-se o ICMS da origem (LC 87/96, art. 13, § 6º). Numa compra de R$ 1.000 vinda de São Paulo, o DIFAL é de R$ 120,48.
Empresa do Simples Nacional paga DIFAL no Espírito Santo?
Na venda a consumidor final, não achamos ato oficial do Espírito Santo que dispense o vendedor do Simples de outro estado: pela regra geral, o DIFAL é devido. Fonte: RICMS-ES, art. 3º, XVI, sem menção ao Simples. Na compra para uso, consumo ou ativo, a empresa do Simples do Espírito Santo paga o DIFAL fora do DAS (LC 123/2006, art. 13, § 1º, XIII, h), com a mesma fórmula do regime normal.
O Espírito Santo cobra FCP no DIFAL?
Só sobre uma lista de produtos: 2 p.p. em bebidas alcoólicas e fumo (Lei 7.000/2001, art. 20-A). Nas demais mercadorias, o DIFAL não tem FCP.
Qual a alíquota interestadual para o Espírito Santo?
De MG, PR, RJ, RS, SC, SP para o Espírito Santo, a alíquota interestadual é de 7%; dos demais estados, 12%. Mercadoria importada usa 4% em qualquer caso (Resolução do Senado 13/2012).
O que mais muda no DIFAL do Espírito Santo?
A SEFAZ-ES orienta "por fora, base única" para não contribuinte e base dupla para contribuinte desde 2023.