Calculando…
A regra do DIFAL em São Paulo
- Alíquota interna geral
- 18% desde 01/01/2009
- FCP
- 2% em produtos da lista2 p.p. (FECOEP) em cerveja e chope (NCM 2203) e fumo (capítulo 24) (Lei 16.006/2015; RICMS art. 56-C).
- Consumidor final (não contribuinte)
- Base única por dentrobase única por dentro: o valor é dividido por (1 − alíquota interna) para embutir o ICMS do estado, e sobre essa base se aplica a diferença de alíquotas.
- Empresa (uso, consumo ou ativo)
- Base duplabase dupla: tira-se do valor o ICMS da origem, embute-se o ICMS do estado e, do imposto resultante, desconta-se o ICMS da origem (LC 87/96, art. 13, § 6º).
Não contribuinte: base única formada pela alíquota interna de SP (RC 25200/2022).
Base legal: Lei 6.374/1989, art. 34, I e art. 24, VI, XII e § 8º (Lei 17.470/2021); RICMS/SP, art. 37, VI, XI e § 11; RC 25200/2022. Ver na fonte oficial. Conferido em 04/11/2026.
Comprando de outros estados para SP
DIFAL devido a São Paulo numa operação de R$ 1.000,00 vinda de cada estado, pela regra de SP, sem produto com FCP de lista e sem importado.
| Origem | Interestadual | Consumidor final | Empresa |
|---|---|---|---|
| ACAcre | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| ALAlagoas | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| AMAmazonas | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| APAmapá | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| BABahia | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| CECeará | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| DFDistrito Federal | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| ESEspírito Santo | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| GOGoiás | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| MAMaranhão | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| MGMinas Gerais | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| MSMato Grosso do Sul | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| MTMato Grosso | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| PAPará | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| PBParaíba | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| PEPernambuco | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| PIPiauí | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| PRParaná | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| RJRio de Janeiro | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| RNRio Grande do Norte | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| RORondônia | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| RRRoraima | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| RSRio Grande do Sul | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| SCSanta Catarina | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| SESergipe | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| TOTocantins | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
Vendendo de SP para outros estados
DIFAL devido ao estado de destino numa venda de R$ 1.000,00 saindo de São Paulo, pela regra de cada destino.
| Destino | Interestadual | Consumidor final | Empresa |
|---|---|---|---|
| ACAcre | 7% | R$ 120,00 | R$ 148,15 |
| ALAlagoas | 7% | R$ 145,00 | R$ 184,72 |
| AMAmazonas | 7% | R$ 130,00 | R$ 162,50 |
| APAmapá | 7% | R$ 110,00 | R$ 134,15 |
| BABahia | 7% | R$ 135,00 | R$ 169,81 |
| CECeará | 7% | R$ 130,00 | R$ 162,50 |
| DFDistrito Federal | 7% | R$ 162,50 | R$ 162,50 |
| ESEspírito Santo | 7% | R$ 100,00 | R$ 120,48 |
| GOGoiás | 7% | R$ 120,00 | R$ 148,15 |
| MAMaranhão | 7% | R$ 160,00 | R$ 207,79 |
| MGMinas Gerais | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| MSMato Grosso do Sul | 7% | R$ 120,48 | R$ 120,48 |
| MTMato Grosso | 7% | R$ 120,48 | R$ 120,48 |
| PAPará | 7% | R$ 120,00 | R$ 148,15 |
| PBParaíba | 7% | R$ 130,00 | R$ 151,13 |
| PEPernambuco | 7% | R$ 135,00 | R$ 169,81 |
| PIPiauí | 7% | R$ 200,00 | R$ 200,00 |
| PRParaná | 12% | R$ 93,17 | R$ 93,17 |
| RJRio de Janeiro | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| RNRio Grande do Norte | 7% | R$ 130,00 | R$ 162,50 |
| RORondônia | 7% | R$ 125,00 | R$ 155,28 |
| RRRoraima | 7% | R$ 130,00 | R$ 162,50 |
| RSRio Grande do Sul | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| SCSanta Catarina | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| SESergipe | 7% | R$ 120,00 | R$ 148,15 |
| TOTocantins | 7% | R$ 162,50 | R$ 162,50 |
DIFAL por estado
- DIFAL ACAcre
- DIFAL ALAlagoas
- DIFAL AMAmazonas
- DIFAL APAmapá
- DIFAL BABahia
- DIFAL CECeará
- DIFAL DFDistrito Federal
- DIFAL ESEspírito Santo
- DIFAL GOGoiás
- DIFAL MAMaranhão
- DIFAL MGMinas Gerais
- DIFAL MSMato Grosso do Sul
- DIFAL MTMato Grosso
- DIFAL PAPará
- DIFAL PBParaíba
- DIFAL PEPernambuco
- DIFAL PIPiauí
- DIFAL PRParaná
- DIFAL RJRio de Janeiro
- DIFAL RNRio Grande do Norte
- DIFAL RORondônia
- DIFAL RRRoraima
- DIFAL RSRio Grande do Sul
- DIFAL SCSanta Catarina
- DIFAL SESergipe
- DIFAL SPSão Paulo
- DIFAL TOTocantins
Perguntas sobre o DIFAL em São Paulo
Qual a alíquota interna do ICMS em São Paulo em 2026?
18%, em vigor desde 01/01/2009 (Lei 6.374/1989, art. 34, I e art. 24, VI, XII e § 8º (Lei 17.470/2021)). É a alíquota geral: alguns produtos têm alíquota própria.
Como é calculado o DIFAL para consumidor final em São Paulo?
São Paulo usa a base única por dentro: o valor é dividido por (1 − alíquota interna) para embutir o ICMS do estado, e sobre essa base se aplica a diferença de alíquotas. Numa venda de R$ 1.000 de Minas Gerais para consumidor final em São Paulo, o DIFAL é de R$ 73,17. Quem recolhe é o vendedor de outro estado.
Como é o DIFAL de empresa de São Paulo na compra para uso, consumo ou ativo?
A empresa de São Paulo recolhe o DIFAL na própria apuração, pela base dupla: tira-se do valor o ICMS da origem, embute-se o ICMS do estado e, do imposto resultante, desconta-se o ICMS da origem (LC 87/96, art. 13, § 6º). Numa compra de R$ 1.000 vinda de Minas Gerais, o DIFAL é de R$ 73,17.
Empresa do Simples Nacional paga DIFAL em São Paulo?
Na venda a consumidor final, São Paulo não cobra o DIFAL do vendedor do Simples de outro estado. Fonte: Respostas à Consulta 32028/2025 e 34088/2026. Na compra para uso, consumo ou ativo, a empresa do Simples de São Paulo paga o DIFAL pela base única: o DIFAL é o valor da operação × (alíquota interna − interestadual), sem refazer a base. Comprador do Simples: base única, sem incluir o ICMS de SP na base (RICMS-SP, art. 115, XV-A, § 8º; RC 29507/2024).
São Paulo cobra FCP no DIFAL?
Só sobre uma lista de produtos: 2 p.p. (FECOEP) em cerveja e chope (NCM 2203) e fumo (capítulo 24) (Lei 16.006/2015; RICMS art. 56-C). Nas demais mercadorias, o DIFAL não tem FCP.
Qual a alíquota interestadual para São Paulo?
De todos os estados para São Paulo, a alíquota interestadual é de 12%. Mercadoria importada usa 4% (Resolução do Senado 13/2012).
O que mais muda no DIFAL de São Paulo?
Não contribuinte: base única formada pela alíquota interna de SP (RC 25200/2022).