Calculando…
A regra do DIFAL no Rio de Janeiro
- Alíquota interna geral
- 20% desde 20/03/2024
- FCP
- 2% em geralFECP de 2% sobre as operações em geral (LC estadual 210/2023), com percentuais próprios em alguns itens. A SEFAZ-RJ divulga 22% (20% + 2%).
- Consumidor final (não contribuinte)
- Base únicabase única: o DIFAL é o valor da operação × (alíquota interna − interestadual), sem refazer a base.
- Empresa (uso, consumo ou ativo)
- Base duplabase dupla: tira-se do valor o ICMS da origem, embute-se o ICMS do estado e, do imposto resultante, desconta-se o ICMS da origem (LC 87/96, art. 13, § 6º).
Não contribuinte: a SEFAZ-RJ diz que a base é única e não precisa ser recomposta (Consulta 69/2024). Contribuinte: fórmula de base dupla do Manual da Substituição Tributária.
Base legal: Lei 2.657/1996, art. 14, I (Lei 10.253/2023); RICMS-RJ, Livro I, art. 4º, XIII e XIV; Consultas SEFAZ-RJ 69/2024 e 6/2026. Ver na fonte oficial. Conferido em 04/11/2026.
Comprando de outros estados para RJ
DIFAL devido ao Rio de Janeiro numa operação de R$ 1.000,00 vinda de cada estado, pela regra de RJ, sem produto com FCP de lista e sem importado.
| Origem | Interestadual | Consumidor final | Empresa |
|---|---|---|---|
| ACAcre | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| ALAlagoas | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| AMAmazonas | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| APAmapá | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| BABahia | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| CECeará | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| DFDistrito Federal | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| ESEspírito Santo | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| GOGoiás | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| MAMaranhão | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| MGMinas Gerais | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| MSMato Grosso do Sul | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| MTMato Grosso | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| PAPará | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| PBParaíba | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| PEPernambuco | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| PIPiauí | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| PRParaná | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| RNRio Grande do Norte | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| RORondônia | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| RRRoraima | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| RSRio Grande do Sul | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| SCSanta Catarina | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| SESergipe | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| SPSão Paulo | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
| TOTocantins | 12% | R$ 100,00 | R$ 128,20 |
Vendendo de RJ para outros estados
DIFAL devido ao estado de destino numa venda de R$ 1.000,00 saindo do Rio de Janeiro, pela regra de cada destino.
| Destino | Interestadual | Consumidor final | Empresa |
|---|---|---|---|
| ACAcre | 7% | R$ 120,00 | R$ 148,15 |
| ALAlagoas | 7% | R$ 145,00 | R$ 184,72 |
| AMAmazonas | 7% | R$ 130,00 | R$ 162,50 |
| APAmapá | 7% | R$ 110,00 | R$ 134,15 |
| BABahia | 7% | R$ 135,00 | R$ 169,81 |
| CECeará | 7% | R$ 130,00 | R$ 162,50 |
| DFDistrito Federal | 7% | R$ 162,50 | R$ 162,50 |
| ESEspírito Santo | 7% | R$ 100,00 | R$ 120,48 |
| GOGoiás | 7% | R$ 120,00 | R$ 148,15 |
| MAMaranhão | 7% | R$ 160,00 | R$ 207,79 |
| MGMinas Gerais | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| MSMato Grosso do Sul | 7% | R$ 120,48 | R$ 120,48 |
| MTMato Grosso | 7% | R$ 120,48 | R$ 120,48 |
| PAPará | 7% | R$ 120,00 | R$ 148,15 |
| PBParaíba | 7% | R$ 130,00 | R$ 151,13 |
| PEPernambuco | 7% | R$ 135,00 | R$ 169,81 |
| PIPiauí | 7% | R$ 200,00 | R$ 200,00 |
| PRParaná | 12% | R$ 93,17 | R$ 93,17 |
| RNRio Grande do Norte | 7% | R$ 130,00 | R$ 162,50 |
| RORondônia | 7% | R$ 125,00 | R$ 155,28 |
| RRRoraima | 7% | R$ 130,00 | R$ 162,50 |
| RSRio Grande do Sul | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| SCSanta Catarina | 12% | R$ 50,00 | R$ 60,24 |
| SESergipe | 7% | R$ 120,00 | R$ 148,15 |
| SPSão Paulo | 12% | R$ 73,17 | R$ 73,17 |
| TOTocantins | 7% | R$ 162,50 | R$ 162,50 |
DIFAL por estado
- DIFAL ACAcre
- DIFAL ALAlagoas
- DIFAL AMAmazonas
- DIFAL APAmapá
- DIFAL BABahia
- DIFAL CECeará
- DIFAL DFDistrito Federal
- DIFAL ESEspírito Santo
- DIFAL GOGoiás
- DIFAL MAMaranhão
- DIFAL MGMinas Gerais
- DIFAL MSMato Grosso do Sul
- DIFAL MTMato Grosso
- DIFAL PAPará
- DIFAL PBParaíba
- DIFAL PEPernambuco
- DIFAL PIPiauí
- DIFAL PRParaná
- DIFAL RJRio de Janeiro
- DIFAL RNRio Grande do Norte
- DIFAL RORondônia
- DIFAL RRRoraima
- DIFAL RSRio Grande do Sul
- DIFAL SCSanta Catarina
- DIFAL SESergipe
- DIFAL SPSão Paulo
- DIFAL TOTocantins
Perguntas sobre o DIFAL no Rio de Janeiro
Qual a alíquota interna do ICMS no Rio de Janeiro em 2026?
20% mais 2% de FCP geral, em vigor desde 20/03/2024 (Lei 2.657/1996, art. 14, I (Lei 10.253/2023)). É a alíquota geral: alguns produtos têm alíquota própria.
Como é calculado o DIFAL para consumidor final no Rio de Janeiro?
O Rio de Janeiro usa a base única: o DIFAL é o valor da operação × (alíquota interna − interestadual), sem refazer a base. Numa venda de R$ 1.000 de São Paulo para consumidor final no Rio de Janeiro, o DIFAL é de R$ 100,00. Quem recolhe é o vendedor de outro estado.
Como é o DIFAL de empresa do Rio de Janeiro na compra para uso, consumo ou ativo?
A empresa do Rio de Janeiro recolhe o DIFAL na própria apuração, pela base dupla: tira-se do valor o ICMS da origem, embute-se o ICMS do estado e, do imposto resultante, desconta-se o ICMS da origem (LC 87/96, art. 13, § 6º). Numa compra de R$ 1.000 vinda de São Paulo, o DIFAL é de R$ 128,20.
Empresa do Simples Nacional paga DIFAL no Rio de Janeiro?
Na venda a consumidor final, não achamos ato oficial do Rio de Janeiro que dispense o vendedor do Simples de outro estado: pela regra geral, o DIFAL é devido. Fonte: Lei 2.657/1996, art. 3º, XVIII, sem exceção expressa para o Simples. Na compra para uso, consumo ou ativo, a empresa do Simples do Rio de Janeiro paga o DIFAL fora do DAS (LC 123/2006, art. 13, § 1º, XIII, h), com a mesma fórmula do regime normal. A fórmula do comprador do Simples não foi confirmada (Consulta SEFAZ-RJ 56/2024).
O Rio de Janeiro cobra FCP no DIFAL?
Sim: 2% sobre as mercadorias em geral, somado à alíquota interna. FECP de 2% sobre as operações em geral (LC estadual 210/2023), com percentuais próprios em alguns itens. A SEFAZ-RJ divulga 22% (20% + 2%).
Qual a alíquota interestadual para o Rio de Janeiro?
De todos os estados para o Rio de Janeiro, a alíquota interestadual é de 12%. Mercadoria importada usa 4% (Resolução do Senado 13/2012).
O que mais muda no DIFAL do Rio de Janeiro?
Não contribuinte: a SEFAZ-RJ diz que a base é única e não precisa ser recomposta (Consulta 69/2024). Contribuinte: fórmula de base dupla do Manual da Substituição Tributária.